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辦事指南

公司購買口罩、消毒水供員工工作時使用,這些進項可以抵扣嗎?


易達財務提供專業的鎮江公司注冊鎮江代理記賬服務,上一篇文章我們講解了《國家稅務總局江蘇省稅務局 關于自然人電子稅務局業務暫停辦理的通告》,今天易達小便將與大家分享《公司購買口罩、消毒水供員工工作時使用,這些進項可以抵扣嗎?》。

1、我是一家餐飲公司,由于春節期間發生疫情,沒有開業,但依然組織人員制作餐食,無償送給了防疫一線醫生護士食用,增值稅上怎么處理?

答:您公司向其他單位或者個人無償提供的用于公益事業或者以社會公眾為對象的服務,不視同銷售服務,不征收增值稅。如果您是一般納稅人,您采購原材料對應的進項稅額仍可以抵扣。

 

2、我公司為開工做了準備,購買了口罩、消毒水發給員工工作時使用,請問這些進項可以抵扣嗎?

答:據您所述,按照現行政策規定,購買的用于生產經營的物資、器具,包括您說的在特殊時期生產勞動保護用品,確用于本企業生產經營的,并取得合規扣稅憑證,其增值稅進項稅額是可以抵扣的。

 

3、我酒店按照政府安排為武漢人員提供集中隔離服務,收取住宿費遠低于酒店日常價格,請問計提銷項時要不要作調整?

答:特殊時期政府安排和指導的價格理應不屬于“價格明顯偏低”情形,可按照實際收到金額計提銷項稅額。同時,如果您是一般納稅人,符合條件的還可以享受按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納稅額的政策。

 

4、我是口罩、防護服生產企業,春節期間組織員工返崗加班生產口罩防護服,工人連軸轉,馬上市里區里開會準備給我們復工返崗補貼。我們增值稅怎么處理合適?

答:貴公司獲得的各級政府財政補貼不屬于“與銷售貨物的收入或者數量直接掛鉤的”情形,按照國家稅務總局2019年45號公告,納稅人取得的其他情形的財政補貼收入,不屬于增值稅銷售收入,不征收增值稅。

 

5、我是一家旅行社,客戶節前預定的行程也付款了,我們上個月已經開票申報增值稅,假期由于疫情特殊情況,訂單取消。我怎么去申請退稅?

答:按照現行規定,您可以開具增值稅紅字發票。通過我省電子稅務局網上申報,實現本期銷售額和稅額的抵減,如果出現抵減不完的情況,主管稅務局會予以退還。

 

6、我是餐飲企業,節前準備了食材,供預定酒席的人使用,受疫情影響酒店停業,購進部分新鮮食材已變質,這些需要進項稅額轉出嗎?

答:因疫情造成食材過期變質損失,屬不可抗力,其增值稅進項稅額是可以抵扣的。

 

7、我是一家企業會計,以前一直是到辦稅廳領取發票,現在受疫情影響,想網上申領,怎么辦理?

答:您可以通過安徽省電子稅務局來網上申領發票。

第一步,登錄安徽省電子稅務局,如果您知道登錄密碼就用普通用戶登錄,輸入稅號和密碼;如果您做過實名采集就用實名用戶登錄,輸入稅號和手機號,憑借驗證碼登錄。

第二步,如果已開具發票,先進行發票驗舊。點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【發票驗(交)舊】,選擇開票日期,點擊查詢按鈕,全部選中,點擊下方【驗舊】即可。

第三步,領取發票。點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【發票領取】(郵寄到家),點擊地址附件小鉛筆按鈕,新增領票地址,選擇需要的發票種類和數量,點擊保存,提交申請即可完成網上申領發票。

 

8、我是一家企業的會計,現在受到疫情影響,不能到單位上班,單位有幾張專用發票,就要超過360天了,怎么辦呀?

答:您不用擔心,自3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票,取消360日認證期限限制。

 

9、我是一家成品油經銷企業,因系統故障,造成稅控盤庫存數據丟失無法正常開具發票,急需補錄庫存,請問疫情期如何辦理補錄成品油庫存手續?

答:您可通過電話、微信等方式向主管稅務機關提出申請,同時填報“成品油庫存調整申請表”(電子版)并提供購油發票復印件(圖片)。經審核符合要求的,按既定流程辦理。

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