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什么是納稅籌劃?合理的納稅籌劃應該具備哪些特點?


易達財務提供專業的鎮江公司注冊鎮江代理記賬服務,上一篇文章我們講解了《建筑業的預收賬款,注意5個問題!》,今天易達小便將與大家分享《什么是納稅籌劃?合理的納稅籌劃應該具備哪些特點?》。

說到稅收籌劃是這幾年才出來的新詞,所謂納稅籌劃(Tax Planning),是指通過對涉稅業務進行策劃,制作一整套完整的納稅操作方案,從而達到節稅的目的。

其實通俗點說,納稅籌劃不是不交稅,而是避免交冤枉稅,是合法節稅,是在法律允許的范圍內,或者至少在法律不禁止的范圍內,通過對納稅人生產經營活動的一些調整和安排,最大限度地減輕稅收負擔的行為。由于我國將稅務部門對于稅收征收任務的安排叫做“稅收計劃”,為避免與之混淆,在從國外文獻中引進這一術語之初,將其譯為稅收籌劃、納稅籌劃、稅務籌劃。

“稅收這種技術,就是拔最多的鵝毛,聽最少的鵝叫”,英國的哥爾柏(Kolebe)。納稅籌劃是納稅人的一項基本權利,我認為應該是國家應當鼓勵的行為??梢哉f,稅收是對納稅人財產權的一種合法剝奪,納稅人必然會采取各種方法予以應對。稅務籌劃就是納稅人的一種合法的對應手段。

在之前企業進行稅收籌劃都是簡單粗暴的,隨便找個賣發票的搞點成本票來,直接入賬抵扣就完事了,因為之前的信息不通暢,而且我們國家一直都是以票控稅,只要你企業有發票入賬就可以了,至于完稅沒完稅并不是不核實,而是等到核實的時候往往領票的人早已走逃了,而受票方的公司可能也已經注銷了。這種行為的“籌劃”是納稅人的一種非法應對手段,是被專業人士反對的,且必將受到法律制裁的。

那么納稅籌劃是不是神秘的,見不得光的?

我覺得納稅籌劃是中性詞,做好籌劃,不僅對納稅人有利,對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負的手段,就不會采取或者會較少地采取非法手段減輕稅負,這對國家是有利的。近年國家不斷出臺一些稅收優惠政策,也是為了讓納稅人積極繳納,順利達到征收目標??梢?,納稅籌劃也是國家順利推進稅收政策的有力手段。

有的籌劃也會利用稅法的一些漏洞,通過避稅等手段,獲得一些國家本來不想讓納稅人獲得的利益,表面上看這種稅務籌劃對國家不利,但實際不然,納稅人的種種納稅籌劃方案,暴露了國家稅法的漏洞,也在一定程度上對后續立法完善起到推動作用。

與發達國家相比,我國的稅務籌劃產業并不發達,目前很多機構大肆宣傳的納稅籌劃,多半是利用納稅人對稅收優惠政策的不熟悉,利用這種信息不對等來忽悠人。再就是利用“稅收洼地”來達到節稅的目的,(稅收洼地是指在特定的行政區域,在其稅務管理轄區注冊的企業通過區域性稅收優惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法,實現企業稅負降低的目標。很多地方都有稅收洼地,島嶼政策。比如網紅稅收洼地霍爾果斯、上海、江西、湖北、江蘇等等)

但準確的說,這些行為,不能算是納稅籌劃的范圍,真正的納稅籌劃,是行業專家對法律法規的深入理解和研究,一般會圍繞企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等主要稅種,結合企業融資決策、投資決策等多場景,再結合企業的實際情況下的稅收方案予以優化,在稅法所允許的范圍內進行,使企業達到絕對減少稅額負擔、相對減少稅收比例、延緩納稅時間,這樣就有效地規避了稅務風險,實現稅收減少的目的。

合理的納稅籌劃應該具備這幾個特點:

第一:合法性。合法性是納稅籌劃的最本質的特點,也是區別于逃稅避稅行為的基本標志。

第二:籌劃性?;I劃性是指事先的計劃、設計和安排。納稅人在進行經營活動之前必須把稅款的繳納作為影響財務成果的一個重要因素來考慮,才能完整的估算出企業的現金流量和利潤情況。

第三:目的性。目的性是指納稅人稅收籌劃行為的目的是為了降低稅負,取得節稅收益。但是,納稅籌劃的最終目的是要關注納稅人的資本總收益,而不是個別稅種稅負的高低。

第四:專業性。專業性是指納稅籌劃是綜合了會計、稅法等專門知識的一門科學,進行納稅籌劃的人員必須具備較強的專業知識才能夠操作。

雖然稅務籌劃不等于逃稅,而在稅務籌劃方面,卻存在有不少“坑”,一不小心就會出現適得其反的效果,因此,財稅微課堂提醒,當企業發展到一定階段時,正確的稅務籌劃能夠幫助企業解決高額利潤,能夠讓企業在經營過程中更好的發展,但無論如何籌劃,遵守法律法規是其根本原則,否則無從談起!

您對納稅籌劃有什么見解呢?歡迎留言評論,如果覺得對您有用,也歡迎轉發給身邊的財務人!

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